매년 13월의 월급이라 불리는 연말정산에서 결정세액을 가장 확실하게 줄여주는 수단은 연금저축펀드와 개인형 퇴직연금(IRP) 합산 연 900만 원 세액공제입니다. 총급여 5,500만 원 이하 근로자는 납입액의 16.5%(최대 148만 5,000원), 총급여 5,500만 원 초과 근로자는 13.2%(최대 118만 8,000원)를 현금 환급으로 돌려받습니다.
1. 왜 IRP에 900만 원을 다 넣지 않고 '연금저축 600만 + IRP 300만'으로 나눌까?
법적으로는 IRP 계좌 하나에만 900만 원을 넣어도 동일한 세액공제(최대 148.5만 원)를 받을 수 있습니다. 그럼에도 자산관리 전문가들이 연금저축펀드 600만 원 + IRP 300만 원 조합을 추천하는 이유는 두 계좌의 운용 규제와 중도인출 유연성이 다르기 때문입니다.
| 비교 항목 | 연금저축펀드 (한도 600만 원) | 개인형 퇴직연금 IRP (합산 900만 원) |
|---|---|---|
| 주식형 ETF 투자 한도 | 100% 전액 투자 가능 | 최대 70% 제한 (안전자산 30% 의무 보유) |
| 일부 금액 중도인출 | 자유로운 일부 인출 가능 (인출분만 과세) | 법정 사유 외 일부 인출 불가 (전액 해지 필요) |
| 담보대출 활용 | 예탁증권 담보대출 가능 | 원칙적 담보대출 제한 |
2. 12월 31일 입금 마감 시간과 세액공제 이월 신청 제도
올해 연말정산에서 세액공제를 받으려면 반드시 12월 31일 금융기관 영업 종료 전까지 계좌에 입금이 완료되어야 합니다. 만약 한 해에 900만 원을 초과하여 납입(예: 1,500만 원 납입)했다면, 세액공제를 받지 못한 초과분 600만 원은 다음 해 이후 연말정산으로 넘겨 세액공제를 받는 이월 공제 신청이나 비과세 원금 인출 재원으로 활용할 수 있습니다.
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